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        羅湖區2020年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

        信息來源:羅湖區審計局 信息提供日期:2021-12-08 10:29:38 視力保護色:

        ——2021年11月在羅湖區八屆人大常委會第一次會議上

        區人大常委會:

          我受區政府委托,報告2020年度區本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

          根據《中華人民共和國審計法》和《深圳經濟特區審計監督條例》等相關法律法規和區委、區政府的工作部署,區審計局對區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計,通過大數據審計方式,對區本級財政預算執行、全區58個一級預算部門預算執行和其他財政收支情況進行全覆蓋審計,主要涉及財政管理、部門預算執行、重大政策措施落實、國有資源和國有資產、民生專項、政府投資項目等六個方面。審計過程中,區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話精神,認真落實區委審計委員會要求,圍繞區委區政府工作部署,堅持先行示范,聚焦主責主業,依法全面履行審計監督職責,高質量推進審計工作全覆蓋,在促進重大政策貫徹落實、推動財政資金提質增效等方面發揮了重要作用,服務轄區經濟社會高質量發展。

          審計結果表明,2020年,各部門及單位圍繞“雙區驅動”重大戰略及區委區政府中心工作,扎實做好“六穩”工作,全面落實“六保”任務,統籌疫情防控和經濟社會發展,認真執行區七屆人大七次會議批準的財政預算,區級預算執行情況總體較好。

          ——統籌推進疫情防控,保障經濟社會發展。積極應對突發疫情和外部環境,投入疫情防控資金14.98億元;推進復工復產和助企紓困,投入援企穩崗資金8.23億元,國有物業減免租金超5,000萬元;爭取中央特別抗疫國債資金,創新出臺消費券、數字人民幣紅包等刺激消費政策。

          ——積極組織財政收入,財政運行總體平穩。多渠道籌集財源,拉動轄區財政收入逆勢增長;搭建政企服務平臺,改進完善服務企業機制,吸引一批優質稅源企業落戶羅湖;統籌盤活國有資產資源,實現物業資產收入40.70億元;拓寬收入來源,發行地方政府債券11.10億元。

          ——立足提高民生保障,夯實社會發展基礎。對標“雙區”建設要求,全年投入教育、醫療等九類民生支出129.15億元。教育事業穩中提質,新改擴建中小學7所,新增學位5000個;醫療服務水平不斷提升,新建和改造社康14家;社會保障持續改善,建設籌集公共住房5953套。

          ——優化提升營商環境,推動經濟穩步發展。推進城市更新建設和重大項目提速增效,促進產業發展;投入產業轉型升級資金11.65億元、專項債9,000萬元支持重點片區開發建設;優化生態環境和城區面貌,圓滿完成第六屆全國文明城市創建任務;有序推進軌道交通建設等。

          ——堅持深入推進整改,審計整改成效較好。對2019年度審計工作報告反映問題的整改情況,區政府已于2021年5月向區七屆人大常委會第五十六次會議報告。區政府組織各有關部門及單位認真推進整改工作,66個問題已整改完成63個,整改金額合計19.40億元,完善規章制度12項。

          一、財政管理審計情況

          對區本級預算管理情況進行了審計,重點關注預算執行和決算草案編制情況。區級一般公共預算收入總量240.09億元,支出總量238.92億元,年終結轉結余1.17億元;政府性基金預算收入總量63.67億元,支出總量45.21億元,年終結轉結余18.46億元;國有資本經營預算收入總量1,077萬元,支出總量667萬元,年終結轉結余410萬元。從審計情況看,區財政局積極組織財政收支工作,深化財政預算管理改革,順利完成年度工作任務,財政運行總體平穩;認真組織編制區級決算草案,決算草案總體符合預算法及相關規定。2020年區本級預決算情況見下表:

          審計發現的主要問題有:

          (一)決算報表編制方面

          1.部門決算報表編制不準確。全區2020年度部門決算匯總-收入支出決算總表中,因部分單位未將事業收入、其他收入全部納入調整預算數,導致全區部門收入及支出的調整預算數小于決算數。其中,本年收入中全區調整預算數比決算數少18.64億元,本年支出中全區調整預算數比決算數少17.47億元。主要差異原因為羅湖醫院集團未填列事業收入、其他收入的調整預算數。

          2.個別部門決算報表編制不完整。經檢查58個一級預算部門共計192個預算單位的決算報表發現,區住房建設局因少匯總1個所屬單位的年初預算,決算報表(匯總)中“本年收入”年初預算數比年初經批復預算數少100萬元。

          審計要求,區財政局要加大對部門決算報表編制的審核力度。相關單位要嚴謹編制決算,保證決算數據真實、完整。

          (二)區級財政管理及專項資金管理方面

          1.財政管理工作不夠精細。一是預算項目庫管理不完善。區財政局在2020年部門預算安排中,有8個新增項目未納入預算項目庫管理,涉及預算3,169萬元。二是PPP項目未按要求及時更新項目執行信息。3個PPP項目已處在項目執行階段,但未在全國PPP綜合信息平臺及時更新項目信息。

          2.部分非稅收入未直接繳入財政非稅專戶。11所學校通過宿舍管理員、食堂管理員等個人銀行賬戶,收取教職工周轉房房租、餐費后不定期上繳到專戶,涉及金額79.29萬元;24所學校通過學校基本戶收取后上繳到專戶,涉及金額486.11萬元。

          3.個別專項資金預算調整過大,且未開展績效評價。“羅湖區股份合作公司扶持資金”預算編制不夠準確,連續兩年調整幅度過大,2019年年初預算6,000萬元,年中調減54.70%;2020年年初預算3,023萬元,年中調減61.25%。此外,區國資局未對此項資金開展2019年度績效評價,至2021年6月15日正在開展2020年度績效評價。

          審計要求,區財政局要統籌相關預算單位加強預算項目庫滾動管理,確保預算項目全部納入項目庫;要會同項目實施單位,加強PPP綜合信息平臺管理。各學校要規范周轉房房租、餐費收繳方式,直接繳入非稅專戶,規避財務風險。區國資局要合理準確編制預算,開展專項資金績效評價,充分發揮資金效益。

          (三)政府債務管理方面

          2020年,羅湖區新增地方政府專項債券6.80億元。審計抽查了區建筑工務署、區水務局實施的32個涉及到專項債券資金的政府投資項目,涉及債券金額4.59億元,發現:

          1.部分項目實施進度滯后。2020年,區建筑工務署和區水務局5個項目推進較慢,實施進度滯后于2020年政府投資計劃和投資項目責任制要求的建設工期,涉及債券金額5,681萬元。

          2.未及時辦理設計變更備案。2018-2020年,區建筑工務署4個項目在竣工驗收完半年以上才完成設計變更備案,涉及設計變更金額1,155.01萬元。

          審計要求,區建筑工務署和區水務局要科學安排年度建設項目計劃,強化項目建設進度管理;區建筑工務署要按規定及時辦理設計變更備案。

          二、部門預算執行審計情況

          通過大數據審計方式,對全區58個一級預算部門共計193個預算單位2020年度預算執行情況進行了大數據分析全覆蓋。從審計情況看,2020年部門收支總體規范,基本遵守了預算法及相關法律法規;部門預算執行情況總體較好;貫徹落實中央八項規定及其實施細則精神、過緊日子要求和國庫集中支付等規定,“六項”費用支出比上年壓減48.88%。審計發現的主要問題有:

          (一)部門預算及財務管理方面

          1.預算管理仍存在薄弱環節。一是部分預算項目連續兩年執行率低。13所學校16個預算項目連續兩年預算執行率均低于75%,編制預算時未充分考慮上一年度執行情況,涉及未執行預算金額353.95萬元。二是部分學校差旅費、辦公費超預算支出。因預算編制不精準,11所學校辦公費超支合計62.56萬元,布心中學差旅費超支0.52萬元。

          2.“六項”費用管理不規范。一是核算不規范。黃貝街道辦、南湖街道辦、羅湖醫院集團將會議費、培訓費列入“其他公用支出”科目中核算,涉及金額50.50萬元;6個單位將公車運行維護費列入“維修(護)費”等科目中核算,涉及金額14.88萬元。二是公務車維修審批不嚴。區水務局公務車維修無主管領導審批環節;區科技創新局、區城管和綜合執法局5個公務車維修事項先進場維修再審批,涉及金額1.75萬元。

          審計要求,各學校要根據各年項目預算執行情況,結合當年資金支付進度安排,并切實加強預算支出管理。各單位要加強“六項”費用支出與報銷審核管理,并規范公務用車的維修管理。

          (二)存量資金及往來款項清理方面

          1.項目結余資金未及時上繳。審計抽查了19個單位的項目經費結余情況,結合各單位自查情況,截至2020年12月底,15個單位可上繳結余資金合計3,017.06萬元;截至2021年3月底,區土地整備中心1個土地整備項目資金已連續結轉兩年以上,合計1,245.99萬元未及時上繳財政。

          2.往來款長期掛賬未及時清理。一是往來款掛賬5年以上。截至2020年12月底,16個單位賬齡達5年以上的往來款金額合計5,186.19萬元,其中:其他應收款2,055.87萬元,其他應付款3,130.32萬元。二是幫扶類款項掛賬1年以上。東門、翠竹、黃貝、南湖、筍崗街道辦7個扶貧幫困等項目經費在“其他應付款”掛賬1年以上,金額合計91.06萬元。

          3.未按規定清理非基本銀行賬戶。審計抽查發現,區婦聯、南湖街道辦、清水河街道辦3個非基本銀行賬戶未按規定及時清理。

          審計指出問題后,8個單位已上繳結余資金1,155.59萬元;5個單位已清理往來款65.14萬元;南湖街道辦已將相關賬戶銷戶。審計要求,各單位要加強賬戶結余資金的清理,將沉淀、結余資金上繳財政統籌盤活,提高財政資金使用效率。各單位要加強往來款項管理,及時清理長期掛賬的往來款。各單位要按規定及時清理整合應清理的銀行賬戶。

          (三)政府采購及合同管理方面

          1.部分項目未按要求及時納入采購計劃或未及時簽訂合同。一是部分項目未納入年初采購計劃。清水河街道辦、東湖街道辦、翠園中學3個新增超過100萬元的項目應納入年初采購計劃而未納入,采購金額合計678.54萬元。二是合同簽訂不及時。12個單位13個采購項目在中標通知書發出之日起10日后較長時間未簽訂合同,合同金額合計5,845.75萬元;區城管和綜合執法局、東湖街道辦、蓮塘街道辦、東曉街道辦、清水河街道辦、區疾控中心7個合同簽訂時間晚于履約起始時間2個月及以上,合同金額合計107.55萬元。

          2.自行采購程序不規范,合同簽訂管理不規范。一是部分項目自行采購程序不規范。區土地整備中心未按規定程序確定服務機構即簽訂部分評估咨詢服務合同,如2個項目采購成交通知書日期晚于合同簽訂日期,合同金額合計135.60萬元;羅湖高級中學、羅湖中學、錦田小學13個自行采購項目采用直接委托方式確定供應商,未經過比價,合同金額合計231.67萬元。二是部分支付事項未簽訂合同。11所學校29個采購項目等支付事項未簽訂合同,涉及金額91.76萬元。

          3.合同存在履約風險。一是部分工程項目合同預付比例過高。6個單位10個工程項目合同預付款比例超出30%的最高比例,合同金額合計246.98萬元。二是部分合同條款約定存在履約風險。如大望學校1份“四點半活動”采購合同約定自合同簽訂之日起10日內支付全款,未將收貨、驗收情況等列入付款條件;羅湖高級中學、大望學校3份食材配送合同未約定收取保證金,相應違約條款無法實際執行。

          4.養老服務合同履約管理不規范。一是對中介機構成果質量把關不嚴格。翠竹街道辦“翠平社區老年人日間照料中心建設”項目審定結算金額中,部分單項不符合合同約定的計價規定。二是支付應由運營機構承擔的費用。蓮塘街道辦支付2019年應由養老服務運營機構承擔的電費9,707.06元。

          審計要求,各單位要強化采購計劃管理,并及時簽訂合同。各單位及學校要規范自行采購程序,并加強合同簽訂管理。各單位要嚴格約定和支付工程預付款,降低合同履約風險;各學校要加強合同訂立與履行的管理,增強合同條款約束力。翠竹街道辦要加強合同履約管理;蓮塘街道辦要追回多支付費用。

          (四)社區居委會財務管理方面

          2020年度,全區112個社區居委會收入合計3,336.21萬元,支出合計2,304.65萬元,當年度收支結余1,031.56萬元;截至2020年12月底,112個社區居委會貨幣資金余額合計7,572.18萬元,其中超過100萬元的有13個。從經費使用情況來看,2020年支出率低于75%的共76個。審計抽查了10個街道共20個社區居委會資料,發現:

          1.部分社區居委會費用開支不規范。翠竹、東湖街道3個社區居委會共20筆費用發票抬頭為所屬街道辦等,涉及金額41.51萬元;黃貝街道2個社區居委會通過現金發放委員補助及公益性崗位補助,金額合計49.49萬元;此外,部分社區居委會還存在固定資產核算不規范、費用開支界限不明晰,承擔了街道、社區工作站、老年人協會費用等情況。

          2.部分街道辦經費支出審批管理不到位。一是制度不完善。東湖、清水河、黃貝、東門街道辦未明確社區居委會經費支出審批的相關規定。二是審批時間滯后。7個街道辦對9個社區居委會的64筆經費支出審批時間晚于費用實際支付時間,涉及金額40.84萬元。

          審計要求,各街道辦要加強對社區居委會資金使用的指導和監督,盤活存量資金,并加強費用支出與報銷審批管理。

          三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

          全面關注羅湖區貫徹落實國家和省、市重大政策措施情況,對物業企業基層治理、養老服務等方面的政策措施落實情況開展跟蹤審計。從審計情況看,被審計單位基本能夠認真貫徹落實國家和省市相關政策措施。重點審計了以下方面:

          (一)物業服務企業參與基層治理工作方面

          羅湖區在2018年先行先試推進物業服務企業參與基層治理工作,2019年印發《羅湖區深入推進物業服務企業參與基層治理工作方案》。物業企業參與基層治理有助于改善老舊住宅小區軟硬件建設。但審計也發現存在個別問題。

          1.垃圾分類督導費單價差異較大。8個街道辦直接委托小區物業企業承擔垃圾分類督導服務,服務費單價差異較大,內容組成多樣。因市城管局未制定相關費用標準,區相關主管部門也未出臺明確標準,導致各街道辦自定價格差異較大(37.33-150元/天/點),不利于規范管理。

          2.物業專項維修資金繳交未按約定管理。區住房建設局引進的2家物業公司共與105個小區居委會簽訂服務合同。截至2021年4月15日,物業公司僅將5個小區日常收取的專項維修資金按月存入物業專項維修資金專戶,對其它小區部分未收取、部分收取后暫未上繳。

          審計要求,區城管和綜合執法局要統籌制定垃圾分類督導費用標準,明確開支范圍。區住房建設局要監督2家物業公司收取專項維修資金并按月存入專戶。

          (二)養老服務政策措施落實方面

          經過“十三五”期間發展,羅湖區已形成覆蓋機構、社區、居家的全領域、多元化養老服務體系。截至2021年6月7日,羅湖區共有9家居家養老定點服務機構、10家老年人日間照料中心。但具體執行中也存在一些問題。

          1.居家養老消費券管理存在漏洞。一是未編制發放和結算報表。2019-2020年,東湖、翠竹街道辦未編制消費券發放業務報表、結算業務報表,難以核實比對當期發放與結算數量。區民政局未監督檢查相關報表的編制情況。二是消費券填制不完整。2019-2020年,東湖、翠竹街道辦部分消費券未填寫使用有效期,無法核實其是否逾期使用。

          2.“幸福老人計劃”資助金申請把關不夠嚴格。該項資助應以具體項目名義申請,但黃貝街道辦審核通過的2018-2020年“幸福老人計劃”資助金,各申請主體未以項目名義申報,涉及資助金額173萬元。

          審計要求,東湖、翠竹街道辦要規范消費券發放、結算工作;區民政局要加強消費券管理工作。黃貝街道辦要規范“幸福老人計劃”項目資助金審批工作。

          四、國有資源和國有資產審計情況

          以規范國有資源資產管理、防范化解重大風險為目標,對國有土地使用權出讓收支管理、行政事業單位資產管理、引導基金管理等方面進行了審計。

          (一)國有土地使用權出讓收支管理方面

          對深圳市羅湖區2020年度國有土地使用權出讓收支情況進行了審計。2020年,羅湖區國有土地使用權出讓實際收入48.89億元,實際支出4.82億元,調出資金25.73億元;結轉下年支出434萬元,結余18.29億元。從審計情況看,羅湖區2020年度國有土地使用權出讓收支管理總體規范,支出范圍基本符合相關規定。審計發現的主要問題有:

          1.個別已出讓用地開工不及時,個別項目未按合同約定時間竣工。經抽查,截至2021年3月底,區城市更新和土地整備局、市規劃和自然資源局羅湖管理局監管的2宗土地延期后仍未按約定時間開工;市規劃和自然資源局羅湖管理局1個項目延期后合同約定竣工時間為2020年底,但截至2021年3月底仍未竣工,用地單位也未按合同約定繳納違約金。

          2.個別臨時用地到期后未及時處理,臨時用地日常巡查監管不到位。區規劃土地監察局1個項目臨時用地合同在2019年8月到期,但截至2021年3月底仍未收回該臨時用地;11塊臨時用地日常巡查登記內容不完整,其中5個地塊只有個別月份有巡查登記記錄,其他時間有無巡查不詳。

          3.部分城市更新項目配套物業未及時移交。區機關物業辦未嚴格履行監管責任,未及時將2處城市更新項目配套的公共服務用房收回管理。

          審計要求,區城市更新和土地整備局、市規劃和自然資源局羅湖管理局要加強土地批后監管,督促用地單位盡快達到開工標準;市規劃和自然資源局羅湖管理局要按照協議約定追究延期違約責任。區規劃土地監察局要及時收回超期臨時用地,并和各街道辦加強臨時用地管理。區機關物業辦要督促上述項目實施主體按時移交配套公共服務用房。

          (二)行政事業單位資產管理方面

          對羅湖區行政事業單位資產管理情況進行了審計,并重點審計了區屬公辦學校資產管理情況。截至2020年12月底,全區固定資產及無形資產原值合計146.01億元,凈值合計100.00億元。審計發現的主要問題有:

          1.部分資產閑置或處置不及時。一是部分資產閑置。區城管和綜合執法局2016年采購的大量自行車和自行車鎖柱因受到共享單車影響,資產長期閑置,涉及資產原值490.34萬元。二是資產處置不及時。布心中學、羅芳小學、新秀小學、翠園中學1408項資產未及時報廢,涉及資產原值363.26萬元,現場查看發現部分學校待報廢資產堆在辦公樓天臺或倉庫,行知職業技術學校租用1處倉庫堆放待報廢資產;13所學校3544項盤虧資產長期掛賬未及時處理,涉及資產原值505.61萬元。

          2.資產賬賬不符、賬實不符。一是資產賬賬不符。截至2020年12月底,黃貝街道辦固定資產財務系統和資產系統的原值、凈值分別相差44.33萬元、431.30萬元。二是車輛賬實不符。8所學校車輛賬實不符,主要原因為調出單位未及時辦理車輛調撥手續、調撥后賬務處理不及時不準確等。

          審計指出問題后,2所學校待報廢資產已處置或已基本完成報廢程序;2所學校已完成車輛調撥手續并進行了賬務處理。審計要求,區城管和綜合執法局要及時處置資產;各學校要提交審批材料,加快資產處置進度。黃貝街道辦要加強資產清理盤點工作;各學校要完善車輛調撥手續,及時進行賬務處理。

          (三)引導基金管理方面

          審計了2015年11月至2020年6月羅湖引導基金公司對政府投資基金的管理及使用情況。羅湖引導基金公司是區政府全額出資的政府投資基金公司,負責羅湖引導基金的日常運行管理。審計發現的主要問題有:

          1.引導基金公司架構不健全。羅湖引導基金公司僅有4名員工,設董事長、投資經理、風控經理、行政經理各1名,未設置總經理、監事、財務等職位,由區財政局國庫支付中心代理記賬。同時,因人員太少、架構不全,缺乏足夠力量對引導基金的投資運營進行全面考核管理。該問題的整改已由區國資局牽頭,委托深圳市羅湖產業投資公司對羅湖引導基金公司進行專業化管理。

          2.引導基金未專款專用。截至2020年6月底,羅湖引導基金未按規定設立專用賬戶管理,對尚未投資的結余資金與公司的日常開支混用,與相關規定不符。

          審計要求,羅湖引導基金公司要健全公司架構。羅湖引導基金公司要開設引導基金專用賬戶,確保專款專用。

          五、民生專項審計情況

          圍繞群眾關心的教育等實際問題,加強重點民生項目和資金審計,重點關注了區屬公辦學校預算經費、殘疾人保障服務等方面情況。

          (一)區屬公辦學校預算經費方面

          對羅湖區區屬公辦學校2019-2020年預算經費使用情況進行了大數據審計調查。區屬公辦學校預算項目2019年度支出43.37億元,2020年度支出41.91億元。從審計情況看,區屬公辦學校預算經費使用總體規范,基本遵守了預算法及相關法律法規。審計發現的主要問題有:

          1.學校小微工程管理情況。一是建設管理不規范。8所學校11項工程實際工期超過合同約定工期;羅湖中學、紅桂中學、布心小學、布心中學6項工程驗收不規范,驗收報告中無驗收人員簽名或各方簽名不全;24所學校60個工程結算送審時間滯后,未在竣工驗收后3個月內完成工程結算報告編制及送審。二是存在應付未付工程款。截至2020年12月底,9所學校已完成工程結算的10個項目中,應付未付工程款金額合計131.90萬元。

          審計指出問題后,1所學校已將未付工程款23.89萬元支付完畢。審計要求,各學校要嚴格工程項目管理,規范工程項目驗收和結算審核程序,及時編制并送審工程結算報告;要督促相關單位提供付款資料,盡快完成應付未付工程款支付。

          2.學校食堂及其他后勤管理情況。一是未按合同約定收取、退還食堂食材保證金。7所學校未按食材配送合同約定收取食材保證金24萬元;翠園東曉中學未及時退還已到期合同的食材保證金5萬元。二是個別學校年底突擊支付。2020年11-12月,翠茵學校、桂園小學突擊大量采購米、油等物資,采購金額遠高于其他月份,涉及采購金額16.28萬元。三是后勤服務合同履約監管不嚴,部分學校后勤服務人員年齡不符合合同約定。審計抽查了24所學校,均存在后勤服務人員年齡不符合合同約定的情況,涉及110人,占抽查學校后勤服務人員總人數的15%。其中,保安人員超齡問題尤為突出。四是未經審核審批出租學校物業。羅湖外語學校、羅湖高級中學未經有關部門審核審批,將校內物業出租做經營用途。

          審計指出問題后,翠園東曉中學已退還到期保證金5萬元。審計要求,相關學校要加強合同履約監管,按照合同約定執行;要合理安排食堂食材采購支出進度,根據實際情況采購;要要求服務供應商按照合同要求配備后勤服務人員;要規范校內經營性物業出租管理。

          3.學校內控及周轉房管理情況。一是部分學校內控制度不完善,涉及8所學校。二是現金使用不規范。審計抽查發現,濱河實驗中學、翠園初級中學、羅湖外語學校、布心中學、松泉中學支付個人監考勞務費時存在支付現金每人每次超過1,000元的情況,涉及570人次,金額合計129.70萬元。三是周轉房管理不到位。因缺乏指導性管理制度,各學校教職工周轉房管理使用中存在租金差異較大(0-50元/月/平方米)、學校普遍未簽訂周轉房租賃合同、個別學校周轉房管理制度不完善等情況。

          審計要求,各學校要建立健全內控制度并遵照執行;各學校要按規定使用現金,支付現金每人每次不得超過1,000元;區教育局要制定區屬公辦學校教職工周轉房有關的指導性制度,促進規范周轉房管理使用。

          (二)殘疾人保障服務方面

          對2017年10月至2020年6月期間區殘聯及區殘服中心對殘疾人就業保障金(以下簡稱“殘保金”)的使用及管理情況進行了審計。2018-2019年,羅湖區殘保金支出合計6,986.41萬元。審計發現的主要問題有:

          1.殘疾人就業補貼發放考勤管理不嚴。區殘服中心按殘疾人出勤情況發放輔助性就業補貼,發放附件中未附殘疾人出勤簽到表,且留存在東湖、黃貝、清水河等街道職康中心的簽到表存在部分缺失。

          2.殘疾人康復服務管理不夠規范。一是補貼報銷不規范。區殘聯審核發放殘疾人居家安養服務補貼,報銷材料中僅有姓名及銀行賬號,無殘疾證號碼或身份證號碼。二是補貼發放前未向相關部門核實殘疾人低保身份。三是補貼結算附件不齊。區殘服中心辦理殘疾少年兒童康復救助服務補貼費用結算時,未附監護人或代理人與康復服務機構簽訂的協議書。

          3.運營服務費結算審查不嚴。區殘服中心未嚴格按照合同關于考勤管理的要求對羅湖區仁愛康復服務中心運營區自閉癥職康中心的情況進行監督,已查實多支付服務費3.10萬元。

          審計要求,區殘聯要督促區殘服中心、各街道職康中心等輔助性就業服務機構嚴格考勤簽到管理,做好考勤資料的留檔。區殘聯要對居家安養服務補貼、殘疾少年兒童康復救助服務補貼發放對象的身份及簽訂協議等情況嚴格審核。區殘服中心要對區自閉癥職康中心運營服務費嚴格結算審核,并收回多付服務費。

          六、政府投資項目審計情況

          抽查了近8年來立項的31個區政府投資重點項目,截至2020年6月底,總投資約122億元,涵蓋城市環境品質提升、治水提質、住房保障、文化教育、城區安全治理等建設領域。從審計情況看,建設單位總體上遵循基本建設管理程序,建設管理工作總體規范。審計發現的主要問題有:

          (一)項目管理服務費方面

          項目管理服務費定價不合理。區水務局“清水河綜合整治工程”、“油氣路清寶路新建工程”作為一個項目統籌推進,通過公開招標選定一個服務機構,服務費292.66萬元。審計發現,計算服務費時按照兩個項目分別套用計費標準計算后再相加不合理,應按照一個項目計費;計算服務期時取籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止,與實際不符;招標時未進行市場競價。

          審計指出問題后,區水務局已簽訂補充協議,重新核定項目管理服務費。審計要求,區水務局要加強項目管理服務費定價工作,合理計取價格。

          (二)項目勘察設計方面

          部分項目勘察設計成果質量不高。一是勘察資料不準確,設

          計文件要求前后矛盾、存在結算漏洞。區水務局1個項目勘察資料未標示部分大型箱涵和污水管,導致開挖管溝時受到其阻擋,長時間停工;設計總說明與大樣圖關于路面結構恢復的做法前后矛盾,存在按低成本做法施工、高成本做法結算的可操作漏洞。二是未按照可研報告推薦方案和施工現場情況進行設計。區水務局1個項目因設計質量不高導致項目設計變更過多、變更金額較大,施工工期(308天)超合同工期(150天),工期嚴重滯后。

          審計要求,區水務局要加強項目前期管理,提高勘察設計成果質量,避免出現結算失實、工期滯后等風險。

          (三)施工及現場管理方面

          施工質量存在瑕疵,現場計量工作不規范。一是施工質量存在瑕疵。蓮塘街道辦1個項目部分施工內容不符合設計或規范要求;區建筑工務署1個項目地下一層至二層多處未按圖紙或規范要求施工,1個項目現場的溝槽全部回填石粉渣與圖紙要求不符;區水務局2個項目部分施工現場回填土方未分層夯實,1個項目工程質量存在較多缺陷。二是用于現場計量的施工記錄表存在多處瑕疵,存在虛報工程量風險。區建筑工務署1個項目確認的鋼板樁工程量與監理月報存在較大差異,鋼板樁總長與竣工圖存在較大差異,且部分鋼板樁樁長未按實修正。

          審計指出問題后,蓮塘街道辦、區建筑工務署、區水務局督促參建各方積極整改,其中3個項目施工質量問題已整改。審計要求,蓮塘街道辦、區建筑工務署、區水務局要督促參建各方嚴格按照圖紙及規范施工,嚴控重要施工細節,確保工程品質;區建筑工務署要完善工程現場計量內控機制,嚴謹規范計量。

          (四)合同管理方面

          工程合同管理不規范。一是合同約定工期與招標文件不一致。區水務局1個項目合同約定總工期為243天,與招標文件約定的56天不一致。二是預算書未采用合同約定信息價。區水務局1個項目的預算書未采用合同約定的施工中標當月信息價,將導致工程造價多計約300萬元。三是合同違約處罰條款約定不合理。區建筑工務署8個代建項目施工合同關于預繳工程管理罰金的約定無相關依據,且罰金不應由代建單位使用。四是合同罰則執行不嚴格,違約金收繳不及時。區水務局、區建筑工務署3個項目未執行合同罰則,未處罰設計單位或施工單位;區建筑工務署1個項目代建單位未及時收繳違約金合計60萬元。五是合同違約處理方面其它共性問題。罰金繳交、使用程序缺少統一規范;較多項目未能提供處罰臺賬,罰金管理不嚴謹等。

          審計指出問題后,區建筑工務署修正了預算書并去函區水務局調整了審核造價;代建單位已在支付進度款時暫扣相應違約金。審計要求,區水務局要加強合同管理,避免訂立與招標文件主要條款不一致的合同;區水務局、區建筑工務署要嚴格按照合同開展預算編制審核工作;區水務局、區建筑工務署等要加強合同違約管理,并嚴格執行合同罰則。

          (五)資金管理方面

          工程資金支出把關不嚴。一是未按合同約定支付工程保險

          費。區建筑工務署1個項目從資金監管賬戶支出40.30萬元購買建設工程一切險費用,與施工合同中要求由承包人承擔相關費用的約定不符。二是超前支付進度款。羅湖供電局1個項目在完成竣工驗收的1-7個月之前,支付進度款達到合同金額的80%,與合同約定不符。三是進度款支付計量不準確,多付進度款。羅湖供電局1個項目施工過程中取消了兩個子項目,但在支付進度款時未作相應扣除,涉及合同金額221萬元。

          審計指出問題后,區建筑工務署已收回工程保險費40.30萬元。審計要求,區建筑工務署要嚴格監督代建單位按照合同約定支付工程款;羅湖供電局要嚴格按照合同約定支付工程進度款。

          七、審計查出問題處理及整改情況

          以上審計共涉及資金304.19億元,出具審計報告16份,提出審計意見和建議84條;出具審計決定書13份;發出線索移送函6份、風險提示函2份。此外,區審計局抽調審計力量8人次參與巡察、異地交叉審計等工作,努力發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。

          針對審計發現的問題,被審計單位高度重視,采取措施做好整改工作。截至2021年6月底,已整改金額2,072.49萬元。下一步,被審計單位將繼續推進整改,并在審計結束后3個月內向區審計局報送整改情況。區政府將在區人大常委會審議后,部署落實整改,并向區委審計委員會、區人大常委會報告整改情況。

          八、審計建議

          從審計情況看,上述問題產生的主要原因包括部分部門及單位對重大政策措施認識不夠到位、管理機制有待完善、預算精細化管理有待加強等。需立足新發展階段,貫徹新發展理念,構建新發展格局,推動經濟社會高質量發展。按照國家、省市和區委區政府決策部署,結合審計發現的問題和情況,審計建議:

          (一)強化重大政策貫徹落實,切實保障和改善民生

          一是以先行示范為標準,主動服務“雙區”建設,全面聚焦“灣區樞紐、萬象羅湖”城區新定位,推動重大政策措施和改革任務落地見效。二是加大“六穩”工作力度,強化“六保”舉措,積極開展醫療衛生、科技教育、保障性安居工程等民生項目,做好普惠性、基礎性、兜底性民生建設。三是持續開展找短板、補欠賬、惠民生行動,扎實推進民生領域各項問題整改落實,打造高質量“民生幸福標桿”。

          (二)深化財政體制改革,推動財政管理提質增效

          一是強化財政資金統籌,優化財政支出結構,全力保障重大方針政策和中心工作貫徹落實。認真落實過“緊日子”要求,積極盤活存量資金和閑置資產。二是提高依法理財意識,壓實預算主體責任,做好做細預決算管理,強化預算編制執行剛性約束。三是健全全過程預算績效管理鏈條,加強預算編制與規劃、項目統籌銜接,完善績效評價結果與預算安排和政策調整的掛鉤機制,實現預算和績效管理一體化。

          (三)強化政府投資管理,提高項目質量和效益

          一是完善科學投資決策體系,結合建設目標和使用需求,抓好投資項目前期論證和可行性研究等基礎性工作,提升投資計劃執行效率和效果。二是梳理影響重大項目推進的因素,做好項目推進的統籌協調工作,加快工程施工進度并保證工程質量。三是認真履行建設主體職責,強化對投資建設關鍵環節的管理,管好用好項目資金,規范項目合同管理,提高政府投資項目建設效益。

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