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        光明區2020年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

        信息來源:光明區審計局 信息提供日期:2021-12-30 12:01:30 視力保護色:

        ——2021年12月在光明區一屆人大常委會第二十三次會議上

        區人大常委會:

          我受區政府委托,報告2020年度區本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

          根據審計法及相關法律法規,區審計局對2020年度區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹落實習近平總書記對審計工作重要指示批示精神,緊緊圍繞區委區政府中心工作和上級審計機關的工作部署,更加注重推動區委區政府各項政策措施貫徹落實,更加注重揭示體制機制障礙和各類風險隱患,更加注重推進審計查出問題整改形成工作閉環,有效發揮審計的監督和保障作用。審計工作報告反映了區本級全口徑預算、部門預算、重大政策措施落實跟蹤、重大專項和政府投資項目等5類情況,涵蓋區審計局2020至2021審計年度的審計結果, 該審計年度共審計資金353.02億元,出具審計報告13份,披露問題158個,提出審計意見和建議176條,推動被審計單位建立健全規章制度12項。

          2020年,在區委區政府的正確領導下,各預算單位統籌推進疫情防控和經濟社會發展,扎實做好“六穩”工作,全面落實“六保”任務,認真執行區一屆人大三次會議有關決議,本級預算執行和其他財政收支情況總體較好。一是依法依規做好財稅收入組織。繼續落實中央、省、市各項減稅降費政策和疫情減免優惠政策,強化財稅部門配合,全年區級一般公共預算收入完成約65.96億元,增長12.5%。增強政府預算體系調配力度,加大政府性基金預算、國有資本經營預算統籌調入一般公共預算的力度,優化財政資源配置,2020年統籌盤活歷年財政存量資金1億元,用于教育、醫療、疫情防控、“三大攻堅戰”等重點領域。二是優化支出結構保民生促發展。全力保障重點民生及疫情防控支出,全年教育、衛生等九大類民生支出合計109.4億元,占財政支出的比重達73.7%。其中教育支出達31.1億元,同比增長30.4%,進一步改善辦學條件,提速提效發展學前教育。衛生健康支出達12.83億元,同比增長31.7%,支持打造醫療衛生“高地”。三是穩步推進財政預算管理改革。出臺區專項資金管理辦法,繼續完善預算約束機制,強化對重大政策、重點項目和民生事項資金的監管,建立健全預算執行分析通報機制,提高財政資金使用效率。預算績效管理全面推進,系統構建預算績效管理制度框架,積極探索推動財政監督檢查與預算績效管理相結合。

          對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況,區審計局已按規定向區一屆人大常委會第十三次會議報告。各部門各單位認真落實區委區政府的部署要求,扎實做好審計查出問題整改工作。截至10月底,審計發現的36個問題中,35個已整改完畢,1個正在整改中(涉及工程變更審批程序)。各部門各單位通過上繳資金、歸還原資金渠道、規范資金賬務管理等方式整改,其中上繳財政資金2.12億元,督促補記區屬國企股權投資35億元。同時,加強內部管理,制定完善相關規章制度22項,整改工作取得了較好成效。

          一、區本級財政管理審計情況

          本年度審計運用大數據手段全面分析核查公共資金,關注區本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算,并延伸審計了政府購買公共服務情況。區財政局提供的2020年預算執行情況和本級財政總決算報表顯示,2020年度光明區一般公共預算總收入為204.77億元,總支出203.07億元,結轉結余1.70億元;政府性基金總收入146.08億元,總支出146.08億元,結轉結余0.01億元;國有資本經營收入2.16億元,支出1.76億元,結轉結余0.41億元,詳見下表。

          (一)預算管理方面

          本年度審計重點關注了2020年區級財政預算執行、存量資金管理、財政獎補資金使用等情況,從審計情況看,區財政局按照區委區政府的工作部署,較好的完成了本年度財政預算執行工作。審計發現的主要問題有:

          1.預算編制不夠規范。一是中期財政規劃編制不完善。未按規定逐年編制三年滾動中期財政規劃。已編制的2020-2022年中期財政規劃不完整,如2021年未涵蓋政府債務的償債資金安排,涉及金額4.7億。二是結轉項目管理不規范。在提請區人大審議的部門預算草案中,財政安排結轉下年支出的項目被填列“財政預算撥款”欄,結轉項目與其他通過當年預算財力安排的預算項目混雜,未能正確反映資金來源,不利于上級轉移支付資金結轉管理。

          2.個別上級轉移支付執行率較低。2020年2項上級轉移支付項目執行率低于50%,其中“水務發展專項資金一般項目”金額7,763萬元,2020年實際支出3,664.85萬元,執行率47.21%。

          3.部分財政資金未按規定及時統籌。一是10家單位未及時清理應繳財政款,涉及金額2,066.9萬元。審計期間,已上繳應繳財政款153.9萬元。二是部分單位未及時上繳非稅收入,其中2018年及以前年度非稅收入應收未收款仍有2,154.37萬元未能收回。

          4.財政獎補資金審核不嚴格。一是長期拖欠罰款企業或組織領取政府扶持資金。2020年,6家長期拖欠罰款企業或組織領取了社區扶持資金、區經濟發展資金等政府扶持資金,拖欠罰款金額合計105.37萬元。其中,5家企業或組織拖欠罰款5年以上。二是區經濟發展專項資金核查機制不健全。存在涉重大違法企業獲得區經濟發展專項資金的情況,涉及1家企業,資助金額20萬元。

          5.政府投資項目調整頻繁。2020年光明區政府投資項目計劃共有446個,315個項目出現調整,其中,調減為0的項目共有127項。如3項消防裝備購置項目連續多年立項未支出,立項時間最長達5年,2020年實際支出均為0。

          審計指出問題后,已追回20萬區經濟發展專項資金。審計要求,區財政局應加強財政預算管理,科學編制預算,強化預算執行,加強非稅收入監督管理,各執收單位應積極推進催繳工作。區財政局和各相關單位應加強信息溝通交流,在專項資金審核撥付環節針對擬資助企業有無拖欠非稅收入行為建立常態化核查機制,保障財政資金安全規范高效使用。區發展改革局應會同區財政局及各預算單位加強政府投資計劃編制管理,切實將政府投資計劃及預算編細編實。

          (二)政府購買公共服務情況

          2020年,光明區政府購買服務項目共4,462個,涉及預算支出規模為14.48億元。通過政府購買服務,一定程度上提升了光明區行政效率,促進公共服務能力持續提升。審計發現的主要問題有:

          1.個別單位合同履約管理不到位。1家單位未嚴格落實合同違約條款,未按合同約定收取違約金,涉及金額3萬元。1家單位個別購買服務事項未按合同約定提供服務,如購買工程管理輔助服務,合同金額581.62萬元,約定安排40名人員提供服務,實際到位34人。

          2.部分單位自行采購管理不規范。一是自行采購供應商資格審查不嚴格。3家單位4個自行采購項目的詢價供應商存在關聯關系,涉及金額合計111.8萬元。二是同類購買服務項目未合并統一組織采購。如1家單位同時期內向同一家服務商分四次采購會計服務,金額合計34萬元。三是部分長期服務合同到期未及時啟動公開招標。1家單位4份長期服務合同到期前未及時啟動公開招標、到期后未及時向區財政局申請延期,導致未經區財政審批與原單位續簽合同。

          3.部分單位擴大購買服務范圍5家單位擴大購買服務的范圍,涉及金額137.35萬元。

          4.部分課題類項目驗收程序把控不嚴。1家單位2016至2019年合同金額20萬元以上的購買委托課題服務項目共21項,合計2,655.90萬元,其中12筆合同未要求進行專家評審,涉及金額1,127.30萬元,2筆合同要求進行專家評審但實際未進行,涉及金額369萬元。

          審計要求,相關單位應加強購買服務管理,強化合同條款審核,建立健全事中履約監管機制,健全政府采購管理制度,強化制度執行,切實提升財政資金使用效益。嚴把委托課題質量關,嚴格履行驗收流程,建立健全課題委托管理辦法。

          (三)國有土地使用權出讓收支審計情況

          本年度審計繼續重點關注全區國有土地使用權出讓收支情況。2020年度,區國有土地出讓收入共計1,004,046萬元,支出共計792,953萬元,結余211,093萬元。審計發現的主要問題有:

          1.國有土地使用權出讓收入使用不規范。3家單位存在超范圍使用國有土地使用權出讓收入資金的情況,如用于支付垃圾分類宣傳費、犬類管理服務費、購買辦公用品等,涉及金額144.97萬元。

          2.城市更新項目公共配套設施管理不到位。一是5個城市更新項目共12個公共配套設施長時間空置,涉及建筑面積8,971.98平方米。二是個別城市更新項目公配設施未按期移交。大豐安片區城市更新項目(一期)11個公配設施不符合建設質量要求,因建設單位長時間未整改,導致延期一年仍未完成移交,涉及建筑面積合計7,860平方米。三是3個城市更新項目共3個公配設施規劃設計不科學,移交后至今無法投入使用,涉及建筑面積共3,768.41平方米。四是公配設施管理不完善。5家公配設施承接單位在機構改革后未及時辦理變更使用手續,5個公配設施的委托使用管理書遺失。

          3.部分臨時用地清場、入庫不及時。經現場查看,有3宗臨時用地已到期未及時清場收回,5宗臨時用地已到期清場但未入庫,其中1宗因清場后長時間未入庫,現已被實際侵占。

          審計期間,3個被物業占用的公配設施已完成清理,5個公配設施已移交,涉及建筑面積5,833.19平方米,2宗臨時用地已清場收回。審計要求,相關單位應進一步規范國土基金支出管理,規范土地出讓收入的安排使用。區住房和建設局應加強對城市更新項目公配設施的監管,切實加強公配設施的有效利用。區規劃土地監察局應會同各街道辦事處,加大對違規占用臨時用地情況的查處力度。

          二、部門預算執行審計情況

          本年度開展了光明區2020年度部門預算執行和其他財政收支情況大數據審計調查,對43家一級預算單位及其下屬單位有關電子數據進行全覆蓋分析,并抽取部分單位進行詳查。2020年,全區43家一級預算單位基本支出和項目支出合計238.7億元。從審計情況看,各部門預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題有:

          (一)部分單位預算執行不規范。一是無具體用途向外單位撥付費用。5家單位向已脫鉤的協會、商會支付其日常工作經費,涉及金額130萬元。二是1家單位無預算自行使用存量資金。截至2020年底,存量資金仍結余1,003.9萬元,審計期間已上繳區財政259.68萬元。

          (二)部分單位內部控制執行不到位。一合同簽訂與實際履約時序倒置。2家單位14筆合同存在先實施委托事項、后簽訂合同的問題。二是個別事項決策程序不健全。1家單位存在先實施事項、后上會補充決策現象,涉及金額29.20萬元。

          (三)部分單位公務經費支出管理不到位。1家單位未編制上年購置公務用車的尾款預算,導致無預算支付購車尾款,涉及金額17.9萬元,2家單位車輛租賃費用超定額標準,涉及金額合計34.32萬元。2家單位存在超預算、無預算支付培訓費等情況,涉及金額73.07萬元。

          審計要求,各部門應加強預算執行管理,強化部門預算執行的剛性約束,嚴禁超預算或無預算支出,嚴格控制車輛租賃費用標準、培訓費開支標準,嚴肅財經紀律,取消對行業協會商會的財政直接撥款,強化支付審批流程管理,進一步加強內部控制管理,健全合同管理制度,強化制度執行,規范財政資金使用。

          三、重大政策措施跟蹤審計情況

          本年度審計重點關注管道天然氣改造普及工程、民辦幼兒園轉型公辦幼兒園等民生相關的重大政策措施貫徹落實情況。從審計情況看,各有關單位能夠認真貫徹落實各項政策措施。審計發現的主要問題有:

          (一)管道天然氣改造普及工程方面

          本次重點審計54個城中村管道天然氣改造普及工程,項目批復概算90,539萬元,施工合同金額72,074萬元,由政府和業主共同出資,其中:政府出資60,964萬元、業主出資11,110萬元。審計發現的主要問題有:

          1.部分建設資金收取工作落實不到位。54個城中村管道天然氣改造普及工程由政府和業主共同出資建設,目前項目已竣工驗收。區住房建設局負責收取業主承擔的建設資金,但業主負責出資部分尚未收取到位,截至審計時止,該資金僅為1,686萬元,尚有9,424萬元應收未收,資金回收壓力較大。

          2.項目點火率偏低。為消除城中村用氣安全隱患,全區積極推進管道天然氣建設工作。但截至2021年1月,54個城中村管道天然氣改造普及工程總點火率約為10%,管道天然氣使用率偏低,影響政府投資效益,且未能從根本上消除城中村用氣隱患。

          審計要求,區住房建設局應制定有效工作方案,加快業主出資部分的收取工作,化解資金風險,采取有效措施促進城中村管道天然氣點火率提升,切實保證民生項目落到實處。

          (二)民辦幼兒園轉型公辦幼兒園方面

          2020年預算安排民辦幼兒園轉型補償獎金金額24,733.75萬元,截至2020年底已全部補償完畢。本次審計重點關注了光明區民辦幼兒園轉型公辦幼兒園(以下簡稱民轉公)政策落實及補償資金使用情況。審計發現的主要問題有:

          1.部分民轉公幼兒園清場協議審核程序倒置27家幼兒園轉型協議書簽訂時間早于區教育局一核或者二核時間,存在審核時序倒置情況。

          2.轉型前資產未及時評估入賬。截至2021年3月20日,38所民辦幼兒園已完成轉型,尚未將相關資產登記入賬管理。

          審計指出問題后,轉型幼兒園的資產均已登記入賬。審計要求,區教育局應進一步完善學前教育相關政策制定,切實履行審核程序,完善轉型幼兒園資產管理,加快推進公辦幼兒園建設。

          四、重大專項審計情況

          (一)土地整備方面

          區土地整備資金(不含業務費)年初結余299,306.98萬元,2020年市城市更新和土地整備局下撥區土地整備專戶資金38,300.49萬元,專戶利息收入(扣除手續費)476.31萬元,全年土地整備資金支出為267,763.47萬元,上繳利息1,128.94萬元,年末結余為69,191.37萬元。從審計情況看,有關單位較好地完成了全年土地整備任務。審計發現的主要問題有:

          1.未列入征收計劃的清場項目管理不完善。清場項目存在自定補償標準、補償標準不一的問題。土地清場后監管不到位,存在清場后產生新的違法建筑的情況。

          2.土地整備檔案管理不規范。區城市更新和土地整備局未統籌指導各街道土整中心建立統一規范的產權調換臺賬,各街道土整中心產權調換臺賬格式不一,且部分街道臺賬中征收房屋建筑面積、權利人身份證號碼、產權調換已落實面積等關鍵信息缺失。

          審計期間,區城市更新和土地整備局著手研究《光明區關于優化土地整備工作的指導意見》及其配套文件,將審計查出問題納入予以規范。審計要求,區城市更新和土地整備局應充分發揮統籌作用,加強對街道土地整備及房屋征收業務的指導力度,進一步明確局及街道職責定位,優化工作機制。

          (二)小散工程管理方面

          光明區小散工程數量逐年顯著增長,本年度抽取區城管和綜合執法局、光明街道、鳳凰街道等單位開展調查,重點關注小散工程前期規劃、建設程序、過程管理等方面。從審計情況看,小散工程項目在便民利民惠民方面發揮了積極作用。審計發現的主要問題有:

          1.部分項目建設前期論證不足造成浪費。由于前期規劃不充分,1家單位3個小散工程建成后被拆除或長期閑置,造成損失浪費。

          2.項目施工管理不到位。一是未按圖施工。如逕口社區道路提升工程中瀝青混凝土路面設計厚度與現場實測厚度不一致。二是同類項目工程量清單綜合單價偏差較大。如逕口社區同一時期、不同項目、相同內容的瀝青混凝土路面定價金額不一致,出現每平方米191.38元、255.22元和275.54元三種單價。存在先實施后變更審批現象。2個項目工程變更審批時間晚于竣工驗收時間。

          3.工程資料未及時歸檔。1家單位2020年底已竣工驗收項目324項,工程文件沒有系統整理歸檔,分散在不同部門,現有的檔案資料不能系統完整全面反映工程建設活動和工程實際情況,且存在丟失的風險。

          審計要求,各有關單位應完善小散工程決策機制,重要事項納入建設單位“三重一大”事項集體研究決策,涉及到用地性質,應組織相關部門及專家對項目可行性進行充分論證,避免因前期工作不到位、論證不充分、條件不成熟導致項目建成后被廢棄。應進一步加強小散工程項目管理,科學開展建設工程項目規劃,強化工程建設管理,進一步加強工程資料規范化管理。

          (三)引導基金管理方面

          本年度對光明區政府投資基金自2017年3月成立起至2020年6月30日的管理運作情況開展了績效審計調查。截至2020年6月30日,區引導基金公司實收資本23,000.00萬元,參與投資的4只子基金認繳總規模為154,040.00萬元,實繳總規模 68,540.00萬元,其中區引導基金公司認繳金額合計33,000.00萬元,實繳金額合計15,250.00萬元。從審計情況看,區引導基金公司自成立以來,引導拓展金融資源,聚焦服務科技創新與產業發展,促使政府引導和市場主導相結合。審計發現的主要問題有:

          1.子基金返投進度滯后。截至2020年6月底,3只子基金返投進度均落后于序時進度,其中,紅土光明子基金協議應返投金額為7,500萬元,實際投資金額800萬元,返投進度不足11%。

          2.投資于初創期、早中期項目比例較低。紅土光明子基金合伙協議約定,基金投資于初創期、早中期企業的投資金額不低于基金規模的60%,截至2020年6月底,實際投資于初創期、早中期企業的金額僅占13.33%。

          審計要求,區引導基金公司應加強對各子基金監管,持續關注子基金投資情況,降低和防范投資風險。

          五、政府投資項目審計情況

          本年度審計重點關注光明區代建項目建設管理情況,開展光明區代建項目專項審計調查。自光明區政府投資項目應用代建制以來,截至2020年8月,光明區共有代建項目69個,投資總額約154億元。本次審計調查抽取了10個具有代表性的代建項目作為審計對象,項目總投資約53.51億元,重點關注光明科學城片區重點項目建設情況。從審計情況看,有關單位進一步深化政府投資項目管理改革,積極推行政府投資項目代建模式,有效解決了管理人員不足、技術力量偏低等問題,提高了項目建設水平。審計發現的主要問題有:

          (一)工程招投標環節管理不完善。一是放大政策范圍。部分代建單位將部分大型項目進行快速發包,采用票決定標法組織施工招標,規避技術評審環節,該方式存在較大的管理、合同和廉政風險,應僅限于個例或特殊情況使用,該做法與《提升建設工程招標質量和效率工作指引》(深建市場〔2018〕8號)的要求不符。二是定標環節存在風險隱患。部分代建項目施工招標,參與票決定標成員均為代建單位人員,來源單一,委托單位對招標工作監督不夠,未能有效確保公平、公正定標。三是招標清標工作不到位。部分代建項目的中標單位在同期其他項目中存在不良行為記錄,但招標人在施工招標時未進行有效查詢或查詢不全,影響評標質量。

          (二)未按合同約定配置代建和監理技術力量。一是代建單位投入力量不足。部分在建項目代建單位存在現場常駐人員配置較少、資格不符的問題。部分代建人員同時在多個在建項目從事管理或技術服務工作,崗位交叉重疊,同時兼任兩個項目的工作人員占比達60%。二是監理單位履約不到位。部分項目監理單位存在人員配置不到位、資格不符的問題。

          (三)現場管理不到位。一是未按要求組織施工。部分項目施工單位未按要求組織實施,存在質量安全隱患。如高新園區長鳳路市政工程,采用建筑垃圾再生骨料進行回填箱涵,與設計要求石粉渣回填不符。二是工程技術資料不合規。馬田街道城中村綜合治理項目使用未經審查合格的設計圖紙組織施工,由于設計深度不夠,產生較多變更,嚴重影響高質量工程建設。三是材料檢測環節監管不到位。部分建材在檢測結論出來前已投入使用,檢測程序形同虛設。四是個別項目存在投資控制風險。馬田街道城中村綜合治理項目施工合同價超概算批復5,901.52萬元,超出率達28.64%,項目在建設前期已存在投資失控風險。

          (四)部分項目工程造價不實。一是多計工程量。結算工程量多于實際工程量,部分項目重復計費,如人工草皮基層、通風機、風管重復計取,多計費用約16.81萬元。二是多計建設成本。如個別項目樓面地毯不在工程范圍,噴淋系統和鋁板幕墻鋁板已取消實施,但仍計入結算,多計成本約16.66萬元。

          審計要求,各有關單位應建立項目現場管理制度,發揮各參建單位的專業技術優勢,加強流程管控,防范風險隱患,嚴格執行合同約定,狠抓現場管理、投資控制和工程質量,以高質量高顏值要求打造精品工程。代建單位應據實調整工程結算,嚴把造價審核關,委托單位應強化監督考核和現場監管。

          六、違紀違法問題線索及審計查出問題整改情況

          2020至2021審計年度共發現并移送違法違規問題線索9起,主要包括未按規定集中采購和公開招標、中標和投標單位不一致、工程量未及時調整、多計工程量等情況。

          本審計年度審計查出管理不規范金額近5.3億元,針對本審計年度發現的問題,被審計單位高度重視,采取措施做好整改工作。截至目前,已立行立改問題53個,整改金額 44,298萬元。通過審計整改,盤活資金30,645萬元,調賬處理12,066萬元,節約財政資金1,587萬元。下一步,區審計局將持續跟蹤督促整改,區政府將按照有關規定向區人大常委會專題報告全面整改情況。

          七、審計建議

          (一)完善預算管理,提高財政資金使用效益。加強預算管理,全面落實預算績效管理,各預算單位應將預算績效理念貫穿到具體工作中,進一步提高預算編制的準確性和科學性,促進提升預算管理水平。嚴格財經紀律,規范經費支出,按照“真正過緊日子”的要求,堅決壓減一般性支出,確保財政資金用到實處、用在刀刃上,提高財政資金使用效益。強化各類財政資金資源統籌使用力度,優化財政公共資源配置,定期清理結轉結余資金,及時收回統籌使用閑置財政資金,避免財政資金沉淀。

          (二)加強政策執行,確保政策措施實施效果。圍繞區委區政府工作部署,聚焦重點任務,加大重大政策的研究力度,準確領會政策意圖和工作要求,確保精準施策。加強各項政策措施的統籌協調和有序推進,提高資源資產配置效率,推進高質量高顏值發展。堅持問題導向、目標導向、結果導向,建立健全推動政策落實的長效機制,實現全鏈條全過程跟蹤督辦,推動政策落實、項目落地、資金落細,促進政令暢通。

          (三)強化政府投資項目管理,提高政府投資效益。強化政府投資項目前期論證和可行性研究等基礎性工作,提升投資計劃執行效率和效果。強化重點領域支出保障,做好項目推進的統籌協調工作,確保項目早日建成并投入使用,切實發揮重大投資項目對經濟的拉動作用和社會效益。健全政府投資項目全過程監督機制,加強工程合同規范化管理。

          (四)全面落實審計整改,加強審計結果運用。充分利用審計結果,舉一反三,以小見大,深入分析原因,查找薄弱環節,從源頭上加強管理、完善制度,不斷完善整改長效機制,促進部門規范化管理和依法依規履職。同時,要進一步落實審計整改主體責任,強化追責問責,對審計整改不力、責任不落實、屢審屢犯的,要進行約談和通報,情節嚴重的要依紀依規嚴肅處理。

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