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        福田區2020年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

        信息來源:福田區審計局 信息提供日期:2022-01-06 10:08:48 視力保護色:

        ——2021年12月在深圳市福田區第八屆人民代表大會

        常務委員會第二次會議上

        區人大常委會:

          一年來,區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神,深入學習貫徹習近平總書記出席深圳經濟特區建立40周年慶祝大會和視察廣東、深圳重要講話、重要指示精神,按照區委區政府的工作部署,聚焦財政資金提質增效、新冠肺炎疫情防控等重點工作落實情況,加大重點支出預算執行和重大項目資金審計力度,揭示財政預算執行和財政管理中存在的突出問題和風險隱患,提出有針對性的意見和建議,促進國家、省和市區重大決策部署貫徹落實,促進積極財政政策加力增效,促進現代財政制度全面規范建設,促進財政資金安全高效使用,充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。

          審計結果表明,2020年區政府堅持深化財政體制改革,強化財政預算管理,重視資金安全和財政監管,全力保障和改善民生,改進政府服務,強化風險預防和應急處置能力,緊抓“雙區驅動”重大歷史機遇,以建設“三大新引擎”為契機, 推動經濟率先轉正、持續向好。各部門、單位財經法紀觀念、深化改革意識進一步增強,牢固樹立過“緊日子”思想,全力貫徹落實區委區政府的決策部署,全年預算執行情況總體良好。

          ——疫情防控與經濟發展兩手齊抓。2020年初疫情暴發后,我區快速響應、周密部署,率全市之先出臺財政保障政策,迅速制定印發隔離點財政補償、簡化政府采購等一系列防疫財政政策和配套激勵機制,同時出臺了全國首個縣區級政府防疫惠企政策“福企”十一條、“福企”新十條,率先推出租金“一免兩減半”等政策,升級制定年度“1+9+N”產業資金政策體系,果斷實施逆周期“六穩”“六保”組合拳。河套深港科技創新合作區“一年大變樣”,37萬平方米優質科研空間投入使用,引進粵港澳大灣區人工智能研究院等重大科研平臺,實質推進和落地項目138個。香蜜湖新金融中心建設進入實質階段,拆除歷史違建近50萬平方米,清理土地135萬平方米。環中心公園活力圈建設穩步開局,啟動中心公園改造提升一期工程,華富村棚改進入主體施工階段。

          ——增收創效與節支降耗雙向發力。全年轄區稅收完成1,575億元,下降13.74%,降幅較上半年收窄12.40%,企穩回升態勢明顯,地均稅收達20.02億元/平方公里,繼續在全市各區保持領先優勢。全年新增減稅降費超百億元,剔除新增減稅降費等不可比因素后,轄區稅收增長1.17%,一般公共預算收入增長6.05%,經濟基本面持續向好。全力爭取上級財政轉移支付資金84.17億元,較2019年增長46.44%、新增發行地方政府專項債券53.40億元、爭取抗疫特別國債14.30億元,為實現財政政策更加積極有為、堅決打贏疫情防控阻擊戰等提供了堅實的財力保障。增收的同時大力壓減一般支出,認真貫徹落實政府帶頭過“緊日子”要求,進一步加大非剛性、非重點支出壓減力度,向內挖潛調整結構,全年共壓減一般性支出10.45億元。

          ——民生支出與改革創新共同提升。我區全年民生及社會公共事業投入超180億元,占財政支出比例超出80%,其中:教育支出79.71億元,增長9.36%、衛生健康支出22.57億元,增長4.76%。新增幼兒園、義務教育及普通公辦高中學位超兩萬個,新增醫院床位200張,新增6家社康、307名全科醫生。秉持創新先行先試,深化改革與強化管理協同推進,2020年度我區入選財政部“財政支持深化民營和小微企業金融服務綜合改革試點城市”,獲得中央獎勵資金3000萬元。并于全市率先啟動政府物業資產證券化改革攻堅,積極探索政府物業資產盤活新路徑。

          對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況,區審計局已于2021年3月向區政府報告,并按規定向區七屆人大常委會第五十三次會議報告。各有關單位按照區政府的統一部署,已完成問題整改113個,整改完成率96%,其余5個問題因涉及資金追繳、合同簽訂等情況,客觀上需要一定的整改時間,目前正在積極推進整改。各相關單位通過追繳資金、歸還原資金渠道、規范資金賬務管理等方式開展了整改,包括上繳財政資金1.3億元,制定并完善相關規章制度31項。

          一、區本級財政管理審計情況

          本次重點審計了區財政局提供的年初預算、預算調整方案及決算報表(批復前),2020年福田區本級全口徑決算情況如下:一般公共預算收入決算數為291.79億元,一般公共預算支出決算數為289.29億元,政府性基金收入決算數為97.95億元,政府性基金支出決算數為90.34億元,國有資本經營預算收入決算數為0.94億元,國有資本經營預算支出決算數為0.94億元。詳見下表:

          (一)部分專項債券資金滯留監管賬戶  

          審計結果表面,2020年度區本級預算執行情況總體良好,但仍存在以下問題:

          截至2020年12月底,3家單位共有34個發債項目的債券資金滯留代建單位監管賬戶,未完成實際支出,涉及滯留金額21,359.46萬元。

          (二)政府物業資產管理不夠規范

          1.未嚴格落實區物業管理規定。截至2021年2月底,區物業主管部門未準確掌握部分區政府自有或租賃物業信息,存在未按規定移交產權、租賃備案等問題。

          2.授權使用后部分物業資產長期閑置。截至2021年2月底,6家單位授權使用的13項政府自有物業資產存在閑置問題。

          (三)區財政補助駐區單位工作經費管理不規范

          1.個別駐區單位超進度撥付人員經費。2家駐區單位采用暫估、預付等方式向勞務派遣公司提前支付勞務派遣員工工資、績效獎金等,涉及金額1577.81萬元。

          2.個別駐區單位政府投資項目資產未及時移交、接收入賬。一是1家駐區單位承建的部分區政府投資建設項目實際已竣工驗收合格且投入使用或停建,但仍長期掛賬“在建工程”科目,且均未辦理竣工決算、賬務結轉及產權移交手續,涉及掛賬金額72,866.37萬元。二是截至2021年3月底,1家駐區單位已接收的部分資產長期滯留賬外,未及時進行登記入賬處理,最長滯留時間超16個月。

          (四)區引導基金管理不規范

          1.內部管理制度不健全或未嚴格執行。一是市內交通費用管理制度有待完善,未對交通費用的開支范圍、開支標準、報銷憑據等予以明確。二是未建立待投資資金存放銀行遴選制度,資金存放銀行的決策過程不規范。三是未及時獲取部分子基金的運營報告及托管銀行資金收支情況報告,未實時更新子基金臺賬及檔案。

          2.經費收支管理不規范。一是員工報銷的費用缺少有關原始憑據,涉及金額225.15萬元。二是以現金方式開支費用超出規定的現金支付限額,涉及金額64.91萬元。三是部分差旅費報銷缺乏出差審批文件,涉及金額8.09萬元。四是部分商品購買支出缺乏商品明細清單,涉及金額4.95萬元。

          3.資金監管不到位。一是子基金管理費未與子基金運營績效、管理機構履職盡責情況掛鉤,未建立有效的基金績效考核機制。二是賬面未完整準確反映已出資部分形成的資產和權益。

          (五)自有賬戶結余資金未按規定上繳財政

          通過大數據審計篩查發現,截至2020年底,部分單位自有賬戶中仍存在結余資金未按規定上繳財政,其中27家單位結余資金超過10萬元,金額合計2,176.34萬元。

          二、部門預算執行審計情況

          區審計局組織對全區60家一級預算單位和4所學校2020年度本級部門預算執行情況進行了全覆蓋聯網審計或財政收支審計。審計結果表明,區各級預算單位在部門預算的編制和執行過程中,基本能夠遵守財政預算的相關法律法規,預算執行情況總體良好。但仍存在以下問題:

          (一)內控制度管理方面

          內部管理制度不健全。一是3家單位內部黨組會、局務會及局長辦公會等決策議事規則不夠明確清晰,未充分厘清“三重一大”等重要事項議事權限。二是2家單位存在內部采購管理制度缺失,制度建立后執行不嚴等問題。

          (二)經費收支方面

          1.往來款項長期掛賬。通過大數據審計篩查發現,34家單位存在3年以上長期掛賬的往來款項共467項,涉及金額2.11億元,其中賬齡超過10年的共計242項,金額1.40億元。

          2.未按規定代扣代繳個人所得稅。4家單位發放勞務費時未按規定代扣代繳個人所得稅,金額合計36.74萬元。

          3.經費開支審批不規范。一是1家單位大額差旅費開支未報單位集體決策議定,金額合計44.42萬元。二是2家單位存在先支出后補審批、備案程序的問題,金額合計13.5萬元。

          4.費用報銷審核不嚴格。3家單位培訓費、差旅費、業務招待費等費用報銷缺少銀行單據等有關原始資料、部分業務開支缺少事前審批文件等,金額合計128.11萬元。

          5.經費開支超出規定標準。一是3家單位課題研究項目費用支付進度超出規定比例,金額合計226.85萬元。二是1家單位的工會慰問開支超出規定標準,金額合計31.98萬元。

          (三)政府采購方面

          1.未按規定實施自行采購程序。一是5家單位預算金額20萬元以上的自行采購項目未按規定實施比價談判、詢價以及公開招標等競爭性采購程序,金額合計1510.71萬元。二是1家單位的2個自行采購項目未經黨組會議研究而直接確定供應商,1個自行采購項目實際提供服務的供應商與黨組會議確定的供應商不一致,金額合計40.46萬元。

          2.未嚴格執行規定采購流程。17家單位在自行采購項目中存在采購程序結束前已簽訂合同或已組織實施、未進行采購結果公示等問題,共有158個采購項目,金額合計5,234.78萬元。

          3.未嚴格執行驗收程序。8家單位的29個自行采購項目存在未開展驗收工作、驗收程序不規范、驗收不嚴謹等問題,金額合計338.27萬元。

          4.供應商審核不嚴格。9家單位在自行組織招標和比價詢價時資料審核不夠嚴格,存在資質不符、供應商存在關聯關系或報價文件內容高度相似等問題。

          5.采購檔案保管不到位。3家單位未按規定對20萬元以上的自行采購項目進行建檔備查,存在采購資料不完整的問題。

          (四)資產管理方面

          1.公務車輛賬實不符。一是17家單位的64臺公務車輛已報廢處置或無法找到實物,但未辦理資產核銷。二是8家單位的19臺公務車輛實物已調撥或移交其他單位,但資產賬未及時進行調整。三是6家單位的13臺公務車輛因賬務處理不規范導致資產重復登記。四是6家單位的14臺公務車輛因調入手續不完善未及時進行資產登記。

          2.資產管理不規范。一是2家單位未落實固定資產盤點管理規定。二是4家單位固定資產登記、劃調撥、處置等賬務處理不規范。三是3家單位盤虧固定資產未及時賬務處理、資產信息不完善。四是1家單位警犬資產賬實不符。

          (五)專項資金方面

          1.應急消防補助資金未規范使用。1家單位向某股份公司下撥3名非消防應急分隊人員的各類工資經費21.59萬元。某股份公司1名非應急分隊人員于2019年至2020年11月占用應急隊員工資經費,涉及金額13.70萬元。

          2.產業資金管理不完善。1家產業主管部門未制定產業資金內部審核管理制度,產業資金政策條款不夠細化明確,導致資金發放未能準確計算應發補助金額,涉及金額12.65萬元。

          (六)預算績效管理方面

          2家單位開展部門整體支出績效評價時未能根據單位實際工作情況對照評價指標評分標準客觀、準確做出評價。

          三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況

          區審計局對福田區政府及相關職能部門貫徹落實國家和省、市、區重大政策措施情況進行了跟蹤審計及個別專題審計。審計發現主要問題有:

          (一)創新型產業空間運營管理方面

          1.區孵化器的認定標準與上級部門標準導向不符。審計對比發現,我區孵化器認定要求與上級科技主管部門對科技企業孵化器規定的認定要求導向不一致,與“孵化器主要服務科技型初創企業、降低創業成本、提高創業存活率”的定位不一致。

          2.對個別科技企業的認定不嚴謹。產業主管部門在統計入駐科技企業數量時,沒有發現個別企業經臨時變更經營范圍和企業名稱后作為科技企業引入我區孵化器的問題,并將其納入該孵化器季度及年度在園科技企業的數量統計。

          3.入駐企業將承租物業違規轉租。個別孵化器引入的個別企業將承租的部分物業違規轉租給其關聯公司。

          (二)幼兒園規劃管理方面

          截至2020年12月底,我區部分幼兒園教職工數量及資質不達標,存在幼兒園教職工與幼兒比、保教人員與幼兒比、班級專任教師或保育員配置比、專職保健人員與幼兒比未達規定標準。

          四、區國有土地使用權出讓收支審計情況

          區審計局對福田區2020年國有土地使用權出讓收支情況進行審計,審計發現主要問題有:

          (一)工作計劃完成方面

          1.2020年建設用地供應計劃部分事項未完成。一是截至2021年5月,公共住房用地劃撥2.4公頃,完成率33%。“工改保”用地供應事項完成率為零。二是棚戶區改造渠道供應用地計劃實際供應9.3公頃,完成率為40.79%。

          2.2020年十大專項行動部分任務未完成。一是2020年度我區臨時用地清理專項任務當年完成41.20公頃,完成率74.75%。二是2020年度我區儲備土地清理專項行動任務實際完成0.10公頃,完成率為14.49%。

          3.福田區城市更新中未完成幼兒園規劃任務。《深圳市城市更新“十三五”規劃》中要求我區完成規劃批準幼兒園10所,實際完成5所,完成率50%。

          (二)用房管理方面

          1.部分產業用房租金收繳不及時。截至2021年3月底,有25家企業租金未及時收繳,時間長達三個月及以上,累計金額5,645.73萬元。

          2.個別用房監管不到位。個別社區配套和公共服務用房因功能統籌經區有關會議原則同意置換物業,但被置換的物業經區物業中心評估價值較原物業低,原物業使用單位未綜合考慮物業價值后再報請區政府審定。在未完成使用權置換手續前提下,該物業已被更新實施主體提前出租給企業用作商業經營。

          (三)用地使用管理方面

          1.已到期臨時用地未及時處理。7宗已到期臨時用地未及時延期、收回或查處,用地面積共2.69萬平方米。

          2.已完成整備項目的土地未及時入庫。1個土地整備項目已于2020年12月31日前完成并驗收通過,但確認移交入庫面積僅為9.4萬平方米,截至2021年5月底,仍有11.67萬平方米未及時入庫。

          3.地價款未及時收繳。某項目出讓合同約定地價款為21.9億元,2019年收取了首筆地價款6.57億元后,截至2020年12月底只收到1.5億,還剩13.83億元尾款未收繳(應在2020年6月13日前不計息付清)。

          五、區政府投資項目審計情況

          2020年7月至2021年6月,區審計局重點開展了區道路設施品質提升行動建設情況跟蹤審計、區2017至2020年城市景觀提升工程審計調查、區政府投資項目中介機構審核質量審計調查報告、區重大公共工程項目跟蹤審計,涉及項目總投資約399.12億元,重點抽審項目115個,投資約109.19億元。審計發現主要問題有:

          (一)基本建設程序方面

          部分項目在概算批復前已開工建設。審計的335個項目中有114個項目存在違反基本建設程序、在下達概算批復前已開工建設的問題。

          審計要求相關建設單位嚴格履行基本建設程序,加強項目管理,防范工程建設風險。

          (二)投資控制方面

          一是5個項目投資計劃申報審批不嚴謹,反復調整投資規模。二是7所預制學校超投資控制指標,加權平均單方造價超出會議審定單方造價2,227.99元/㎡。三是正本清源三期項目擅自擴大建設規模,先開工后編報概算,導致最終批復概算超估算6,456.49萬元。四是部分項目投資控制不嚴,在工程量減少,建筑材料標準降低的情形下造價反而增加。

          (三)工程建設管理方面

          一是1個抽查項目處于無人管理狀態,福田區市政消火栓新建及改造項目(二期)因具體實施單位撤銷,導致項目后續管理的具體部門未明確,項目處于無人管理狀態。二是222個抽查項目未按規定期限辦理工程結算。三是8個抽查項目建設單位現場管理不到位,存在使用建筑廢棄物再生料代替石粉渣、人行道磚及不銹鋼井蓋厚度未達設計要求等未按設計施工圖施工、偷工減料、以次充好問題。四是5個抽查項目的部分材料詢價采購與合同約定不符,詢價環節不真實,存在先行確定材料供應商且材料已進場施工,后在采購平臺上補辦詢價采購手續的問題。五是99個抽查項目采用費率招標快速發包確定施工總承包單位,占抽查跟蹤審計項目總數的32%,且項目未實現快速開工目標。六是9個抽查項目代建管理費計費不規范,在未經區政府相關會議審定,多計代建管理費3,792.52萬元;另外3個高科技預制學校項目代建費計費方式不合規,涉及多計代建管理費112.25萬元。七是21個抽查項目合同簽訂不合規,存在自中標通知書發出之日起,超過三十日未簽訂施工合同或采購合同以及簽訂合同內容與招標文件不一致的問題。

          (四)工程造價方面

          一是14個抽查項目施工圖預算、招標控制價編制及審核質量不高,存在主要材料定價、項目措施費計取、工程計量、暫估價等計價不合理問題。二是29個抽查項目結算審核結果存在偏差,中介機構結算審定金額共計8.3億元,偏差金額共計1,536.36萬元,總偏差率1.85%。

          六、違紀違法問題線索及審計查出問題整改情況

          2020至2021審計年度共發出移送處理書9份,移送違法違規問題線索1起。具體如下:2020年至2021年審計年度共發出移送處理書9份,主要表現為:未招標先確定施工單位;未在中標通知書發出三十日內簽訂合同;涉嫌違法招投標;涉嫌違法發包或轉包;編制及審核預算書質量偏差率超規定;設計未按要求發包;設計單位無相關資質等。移送違法違紀問題線索1起,主要表現為:項目建設單位未落實主體責任導致項目建設規模被擴大。

          針對審計發現的問題,被審計單位高度重視,采取措施做好整改工作。截至2021年8月底,已整改17個問題,涉及金額13.84億元。下一步,被審計單位將繼續整改,并在審計結束后的三個月內向區審計局報送整改情況。區政府已專題召開審計整改推進會就審計發現問題整改工作進行專題部署,并將在區人大常委會審議后,進一步督查整改落實情況,四個月內向區委審計委員會、區人大常委會報告。

          七、審計建議

          從審計情況看,上述問題產生的主要原因包括:一是一些部門單位對財政預算的編制不夠精準、審核不夠嚴格、執行不夠扎實,導致資金結存閑置、項目建設滯后。二是一些部門單位對貫徹落實中央和省、市重大政策措施認識不到位、理解不深刻,制定的措施針對性、操作性有待加強,導致政策落實效果未完全達到預期。三是國有土地使用監管不嚴,土地利用跟蹤管理不到位。四是一些部門單位對政府投資項目的監管意識薄弱,疏于管理,部分管理機制仍有待完善。為此,審計建議:

          (一)重視政策法規學習,推動政策措施落實。貫徹落實國家和省、市、區各項政策措施,完善相關考核、管理、監督、激勵機制,健全配套措施,確保各項政策法規落實到位,進一步優化政策制定的科學性、及時性、針對性,強化政府各部門工作協調和執行力度。

          (二)加強財政預算管理,提高財政資金使用效益。增強年度預算的準確性和科學性,促進財政增收節支,加快預算支出執行進度,及時收回閑置財政資金統籌使用,避免財政資金沉淀,提高財政資金使用效益。全面落實財政預算績效管理,加強國有資產監督管理,完善非稅收入監督管理機制。

          (三)規范國有土地使用管理,提高土地使用效率。嚴格執行國家和省、市、區土地管理相關法規,落實用地供應及土地整備各項工作任務,遵守國有土地出讓收支管理有關規定,加強臨時建筑及臨時用地管理,督促各實施主體完善用地手續,強化用地項目的后續監管。

          (四)加大政府投資項目管理,提高投資規范性和科學性。進一步完善機制,加強政府投資項目全過程管理。強化建設單位主體責任,加強建設項目的前期論證、合同簽訂、現場管理、結決算等重點環節管控,加大違規處罰力度,督促設計、監理、中介機構等相關單位履職盡責。

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