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        聚焦主責主業服務保障深圳先行示范區建設——《深圳市2020年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

        信息來源:市審計局 信息提供日期:2021-08-29 18:00:03 視力保護色:

          近年來,深圳市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神,立足新發展階段,貫徹新發展理念,構建新發展格局,依法審計了2020年度市本級預算執行和其他財政收支情況,涵蓋市本級全口徑預算、部門預算、財政決算、重大政策措施落實跟蹤、重大專項、國有企業和政府投資項目等7類審計情況,編制形成了年度審計工作報告。與往年相比,報告在反映常態化“經濟體檢”工作成果的基礎上,聚焦促進發揮“雙區”驅動、“雙區”疊加效應,全面運用“數據分析+現場核查”審計模式,突出反映了關鍵性、全局性的重大問題和風險隱患,努力服務保障深圳先行示范區建設,為“十四五”開好局起好步作出審計貢獻。主要呈現如下特點:

          一、堅持黨對審計的集中統一領導,推動重大政策措施落地見效

          堅持和加強黨的全面領導是做好審計工作的根本保證,是中國特色社會主義審計制度最本質、最鮮明的特征。市審計局堅決把講政治貫穿審計工作始終,主動把審計工作融入到黨委和政府的中心工作,不斷提高政治判斷力、政治領悟力、政治執行力,加大對重大戰略和重點工作落實、重大改革任務和重要改革舉措落實的審計力度,聚焦三方面重大政策措施,查實貫徹落實情況,找準堵點痛點,助力各項政策措施順利落實。從審計情況看,各有關單位能夠認真貫徹落實中央和省市各項重大政策措施,但也存在措施落實有偏差、執行不嚴格等問題。

          一是促進嚴格執行政策。一分部署,九分落實。通過審計防控新冠肺炎疫情推進惠企社保政策,發現由于未及時掌握企業異地總部開設情況、數據處理不夠精準等,減免、發放、返還相關措施落實存在偏差。比如,主管部門向大型企業多發放穩崗補貼238.17萬元,向不符合條件的企業返還失業保險費4.56萬元。審計建議,主管部門要強化跨部門數據的共享比對,加強資格審核,確保企業類型劃分準確。

          二是促進加快落實進度。政策落地實不實,關鍵要看群眾的獲得感。通過審計推進國際一流營商環境改革創新實驗區建設政策,發現由于主管部門未出臺填報指引、未就業務銜接方案達成共識等,部分政務服務系統便民化程度不高。比如,不動產登記與房屋交易管理業務系統未完成全面對接和改造,影響政務服務的連貫性。審計建議,主管部門要出臺填報指引和數字證書操作指引等,完善政務服務系統,提高服務效率。

          三是促進健全保障機制。政策要落實,保障要先行。通過審計推進基礎研究發展政策,發現由于主管部門未完善新型科研機構采購和招投標活動的監管機制、資金撥付機制,政策措施存在落實不到位的風險。比如,有18家新型科研機構的269個項目存在未通過政府采購平臺集中采購、未按規定公開招標等問題。審計建議,主管部門要建立健全監管制度,科學測算經費需求,加強監督考核。

          二、牢牢把握經濟監督主業,推動提高公共財政管理績效

          審計監督首先是經濟監督,必須聚焦監督財政財務收支的真實合法效益這一主責主業,種好“責任田”,干好“分內事”,在黨和國家監督體系中發揮積極作用。市審計局堅定走大數據審計路子,加大對經濟社會運行中各類風險的揭示力度,以市本級全口徑預算為基礎,繼續關注預算執行、決算草案編制、專項資金管理、風險防控等情況,著力揭示各單位各部門在貫徹落實中央八項規定及其實施細則精神、執行“過緊日子”要求等方面存在的問題,確保每一分財政資金都用在刀刃上。從審計情況看,各單位各部門認真執行市六屆人大八次會議批準的財政預算,統籌推進疫情防控和經濟社會發展,財政資金管理總體規范,但一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社保基金預算支出的完成率均未達到100%,資金管理方面還存在一些不足。

          一是進一步加強對預算執行的監督。審計繼續運用大數據手段,全面分析核查市本級“四本賬”、部門預算以及市區兩級決算情況。報告主要反映了以下問題:預算編制方面,部分土地出讓收入項目、部分社保基金項目預算編制不準確,2個部門未將區財政撥付資金納入市本級決算,8個部門未將區財政撥付資金納入市本級預算,16個部門未將結轉金額大于10萬元的121個項目納入年初部門預算;項目支出方面,2個區的市級房屋征收資金使用率低,2個單位列支項目預算范圍外的開支,3個單位公務經費支出管理不到位,21個部門連續3年安排40個相同預算項目導致每年執行率均低于80%;收繳統籌方面,7個單位的非稅收入、1個城市更新項目的土地出讓收入未按規定及時收繳,12個單位的結余資金未按規定收回統籌;課題管理方面,個別部門課題經費支出缺少監管,2個部門課題驗收不夠規范,5個部門課題立項審批存在問題,9個部門課題內部控制不夠到位。審計建議,財政部門和各有關單位要夯實預決算編制的主體責任,切實提高完整性、準確性和合理性,及時上繳結余資金、收繳非稅收入,規范課題全過程監管,強化預算的剛性約束。

          二是進一步加強對績效管理的監督。審計依托“智慧財政”系統,重點關注市本級預算績效一體化管理體系的運作情況,以及專項資金的管理使用情況。報告主要反映了以下問題:預算安排方面,財政部門未根據績效監控結果,合理縮減7個單位的7個預算項目規模;指標設置方面,績效目標指標總體設置不合理,非定量指標值占比達到50.2%,6家單位存在三級指標內容與二級指標不匹配等問題;系統運行方面,“智慧財政”系統部分功能不完善,未真實反映預算數據,無法準確反映未繳款信息,導出數據與實際存在較大差距;資金發放方面,主管部門未明確專項資金部分子項目申報及評審條件,未在扶持資金申領方面制定有效約束制度,撥付補貼資金的周期較長,導致專項資金資助的針對性、時效性不強。審計建議,財政部門要加強對績效目標指標的審核和績效自評結果的復核,完善績效監控結果與預算安排和政策調整掛鉤的激勵約束機制,根據業務發展科學設置和完善信息系統功能,督促有關單位設置科學合理的指標值,確保績效目標可執行、可監控。專項資金的主管部門要進一步完善資金管理使用相關制度,明確申報標準,細化申報條件,建立懲處機制,落實發放時限,推動資助扶持工作提質增效。

          三是進一步加強對風險管控的監督。審計堅持底線思維,從國有企業、金融類企業著手,揭示了在防范化解金融風險、緩解民營企業流動性風險、防控企業業務風險等方面存在的隱患。報告主要反映了以下問題:制度建設方面,個別企業未設置獨立的風險管控部門及崗位、未制定管理辦法對員工跟投行為及其資金來源進行規范,3家企業未建立健全投資管理、內部審計、風險管控等制度;措施落實方面,3家企業超限額、超范圍或違規跨省域發放貸款,個別企業未經批準開展貼現業務、融資來源不合規、向欠稅企業提供貸款擔保、使用自有資金承接銷售金融產品的損失風險,投資基金股權紓困進度較慢;資產管理方面,2家企業境外國有資產存在流失風險,2家企業資源性資產管理不完善。審計建議,各有關企業要加強境外資產、資源性資產管理,完善投資管理、內部審計、風險管控等制度。各有關金融企業嚴格執行監管要求,按照設立目標、許可經營范圍和有關規定開展業務,合法合規融資,在保證項目安全規范的基礎上加快紓困進度。

          三、堅持以人民為中心的發展思想,推動改善人民生活品質

          保障和改善民生,是審計工作的出發點和落腳點。市審計局以滿足人民日益增長的美好生活需要為根本目的,緊扣重點民生資金和項目,持續加大審計制約和監督力度,盡最大努力維護好人民群眾的根本利益。從審計情況看,各有關部門在助推脫貧摘帽、開展污染防治、改善困難群眾和城鎮居民住房條件、加快公共服務配套設施建設等方面取得了一定成效,但也存在一些需要改進的地方。

          一是以審計服務打好攻堅戰。通過對精準脫貧、污染防治工作開展審計,發現部分工作推進緩慢。在推進精準脫貧方面,對口幫扶1個地區的完工項目29個,完工率僅為55.77%。在開展污染防治方面,個別區水污染防治工作推進不理想、大氣污染防治工作有待提升、存在固體廢棄物監管空白。對此,審計建議,主管部門要加強督促各指揮部提前做好項目前期論證與規劃,協調受援地推進項目;要加快推進污水處理設施及配套管網建設工作,加強揚塵防治和對固體廢棄物的監管。

          二是以審計推動保障服務提升。通過對城市更新工作、應急工程開展審計,發現部分項目監管不到位。在開展城市更新方面,9個城市更新項目的實施主體無償占用貢獻用地,1個城市更新項目未按規定簽訂監管協議。在實施應急工程方面,抽查的29個工程中,8個工程在認定為應急工程后3個月內未開工,僅有5個按照目標進度完成建設。對此,審計建議,主管部門要加大對違規占用城市更新項目貢獻用地行為的查處力度,完善監管協議手續;加強對應急工程的現場監管,采取有效舉措推進項目建設。

          四、落實治已病、防未病,推動提升城市治理現代化水平

          揭示問題的根本目的是要推動解決問題,既形成震懾、管住當下,又觸動根本、見效長遠。市審計局堅持揭示問題、規范管理、促進改革必須一體推進,運用政治眼光觀察和分析經濟和社會問題,在報告中首次列出“違紀違法問題線索及審計查出問題整改情況”,深入分析背后的體制障礙、機制缺陷和制度漏洞,提出治本之策,推動問題解決。

          一是進一步加大審計發現線索的移送力度。報告專門就移送問題線索涉及內容進行了分析,發現財政管理仍存在違法違規問題、政府采購和招投標不規范問題較突出、建設項目監管不到位、個別管理不嚴格問題依然存在。主要原因是一些部門單位對中央和省市重大政策措施研究不夠透徹,相關規章制度更新不夠及時,績效管理、風險管控意識還不夠強等。對此,審計建議,各單位各部門要推動政策落地見效,不斷提升財政管理水平,完善民生保障機制,加強國有資源管理,促進國有資產保值增值。

          二是進一步加大審計查出問題的整改力度。報告專門就審計查出問題的整改情況進行了反映。一方面,著重推動邊審邊改,另一方面,著重關注整改不到位的問題。比如本次審計披露問題1008個,要求被審計單位盡快采取整改措施,推動在審計期間立行立改問題262個,加強審計查出問題的整改落實。對此,審計建議,各有關單位要不折不扣抓好審計整改,加強對以往審計查出問題的整改工作,認真研究落實審計建議,舉一反三,標本兼治。

          總體來看,本年度報告深入剖析了問題背后的體制性障礙、機制性缺陷、制度性漏洞,有針對性地提出了4條審計建議,充分體現了審計機關貫徹落實市委市政府各項決策部署和市人大各項決議的工作成效。下一步,被審計單位將在審計結束后的3個月內向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后部署整改工作,4個月內向市委審計委員會、市人大常委會報告整改情況。

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